为您提供注册公司代理记账一站式企业服务已为位创业者办理业务!
|
添加小程序,随时看动态添加小程序,随时看动态

微信小程序

微信小程序

打开微信,点击【发现】,选择“扫一扫”

支付宝小程序

支付宝小程序

打开支付宝,点击左上角扫一扫。

首页 > 政策法规 > 税收法规 > 关于《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》的政策解读

关于《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》的政策解读

  来源:企业财税服务网   发布时间:2021-01-06   浏览量:
发文单位

国家税务总局办公厅

发文字号

国家税务总局公告2020年第24号

发文日期

2021-01-06

法规效力

分类

-

时效性

-

关于《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》的政策解读0Xa慧企服 - 免费注册公司_代理记账报税_代办营业执照

政策原文:国家税务总局公告2020年第24号 关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告0Xa慧企服 - 免费注册公司_代理记账报税_代办营业执照

为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策,进一步减轻企业办税负担,税务总局发布《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》(以下简称《公告》)。现解读如下:0Xa慧企服 - 免费注册公司_代理记账报税_代办营业执照

一、有关背景0Xa慧企服 - 免费注册公司_代理记账报税_代办营业执照

2020年以来,为落实支持新冠肺炎疫情防控和企业复工、复产,支持海南自由贸易港建设,促进集成电路和软件产业高质量发展等**、***决策部署,财政部联合我局及相关部门密集出台了多项企业所得税政策,主要如下:0Xa慧企服 - 免费注册公司_代理记账报税_代办营业执照

(一)支持新冠肺炎疫情防控和企业复工、复产政策0Xa慧企服 - 免费注册公司_代理记账报税_代办营业执照

一是财政部、税务总局发布《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(2020年第8号),对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备,允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除;受疫情影响较大的困难行业企业,2020年度发生的亏损最长结转年限由5年延长至8年。0Xa慧企服 - 免费注册公司_代理记账报税_代办营业执照

二是财政部、税务总局发布《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(2020年第9号),企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关,捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品,允许在计算应纳税所得额时全额扣除。企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品,允许在计算应纳税所得额时全额扣除。0Xa慧企服 - 免费注册公司_代理记账报税_代办营业执照

三是财政部、税务总局发布《关于电影等行业税费支持政策的公告》(2020年第25号),对电影行业企业2020年度发生的亏损,最长结转年限由5年延长至8年。0Xa慧企服 - 免费注册公司_代理记账报税_代办营业执照

(二)支持海南自由贸易港建设政策0Xa慧企服 - 免费注册公司_代理记账报税_代办营业执照

财政部、税务总局制发《关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2020〕31号),一是对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业,减按15%的税率征收企业所得税;二是对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得,免征企业所得税;三是对在海南自由贸易港设立的企业,新购置(含自建、自行开发)固定资产或无形资产,单位价值不超过500万元(含)的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧和摊销;新购置(含自建、自行开发)固定资产或无形资产,单位价值超过500万元的,可以缩短折旧、摊销年限或采取加速折旧、摊销的方法。0Xa慧企服 - 免费注册公司_代理记账报税_代办营业执照

(三)促进集成电路和软件产业高质量发展政策0Xa慧企服 - 免费注册公司_代理记账报税_代办营业执照

财政部、税务总局、发展改革委、工业和信息化部联合发布《关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》(2020年第45号),一是国家鼓励的符合条件的集成电路企业和软件企业减免企业所得税;二是国家鼓励的线宽小于130纳米(含)的集成电路生产企业,属于国家鼓励的集成电路生产企业清单年度之前5个纳税年度发生的尚未弥补完的亏损,准予向以后年度结转,总结转年限最长不得超过10年。0Xa慧企服 - 免费注册公司_代理记账报税_代办营业执照

(四)其他政策0Xa慧企服 - 免费注册公司_代理记账报税_代办营业执照

一是财政部、税务总局、海关总署联合发布《关于杭州亚运会和亚残运会税收政策的公告》(2020年第18号),对企业、社会组织和团体赞助、捐赠杭州亚运会的资金、物资、服务支出,在计算企业应纳税所得额时予以全额扣除。0Xa慧企服 - 免费注册公司_代理记账报税_代办营业执照

二是财政部、税务总局制发《关于中国(上海)自贸试验区临港新片区重点产业企业所得税政策的通知》(财税〔2020〕38号),(上海)自由贸易试验区临港新片区内重点产业减按15%的税率征收企业所得税。0Xa慧企服 - 免费注册公司_代理记账报税_代办营业执照

三是财政部、税务总局、科技部、知识产权局联合制发《关于中关村国家自主创新示范区特定区域技术转让企业所得税试点政策的通知》(财税〔2020〕61号),在中关村国家自主创新示范区特定区域内注册的居民企业,符合条件的技术转让所得,减免征收企业所得税。0Xa慧企服 - 免费注册公司_代理记账报税_代办营业执照

四是财政部、税务总局、发展改革委、证监会联合制发《关于中关村国家自主创新示范区公司型创业投资企业有关企业所得税试点政策的通知》(财税〔2020〕63号),对符合条件的公司型创投企业按照企业年末个人股东持股比例减免企业所得税。0Xa慧企服 - 免费注册公司_代理记账报税_代办营业执照

为全面落实各项政策,优化填报口径,减轻纳税人办税负担,在征求各方意见的基础上,税务总局制发《公告》。0Xa慧企服 - 免费注册公司_代理记账报税_代办营业执照

二、主要内容0Xa慧企服 - 免费注册公司_代理记账报税_代办营业执照

本次共对13张表单进行了修订。其中,对表单样式及其填报说明进行调整的表单共11张,包括《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)、《纳税调整项目明细表》(A105000)、《捐赠支出及纳税调整明细表》(A105070)、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)、《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)、《贷款损失准备金及纳税调整明细表》(A105120)、《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000)、《所得减免优惠明细表》(A107020)、《减免所得税优惠明细表》(A107040)、《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》(A107042)、《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010)。仅修改填报说明的表单共2张,包括《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)和《境外所得税收抵免明细表》(A108000)。主要修订内容如下:0Xa慧企服 - 免费注册公司_代理记账报税_代办营业执照

(一)《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)0Xa慧企服 - 免费注册公司_代理记账报税_代办营业执照

一是根据《财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2020〕31号),调整“203选择采用的境外所得抵免方式”项目,将“203选择采用的境外所得抵免方式”改为“203-1选择采用的境外所得抵免方式”,新增“203-2海南自由贸易港新增境外直接投资信息”,适用于填报享受境外所得免征企业所得税优惠政策条件的相关信息。0Xa慧企服 - 免费注册公司_代理记账报税_代办营业执照

二是根据《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》(2020年第45号)规定,在“209集成电路生产项目类型”下新增“28纳米”选项,同时调整“208软件、集成电路企业类型”的填报说明。0Xa慧企服 - 免费注册公司_代理记账报税_代办营业执照

三是调整“107适用会计准则或会计制度”的填报说明,在《会计准则或会计制度类型代码表》中新增“800政府会计准则”。0Xa慧企服 - 免费注册公司_代理记账报税_代办营业执照

(二)《纳税调整项目明细表》(A105000)0Xa慧企服 - 免费注册公司_代理记账报税_代办营业执照

为减轻金融企业填报负担,结合原《特殊行业准备金及纳税调整明细表》(A105120)修订情况,在第39行“特殊行业准备金”项目中新增保险公司、证券行业、期货行业、中小企业融资(信用)担保机构相关行次,用于填报准备金纳税调整情况。0Xa慧企服 - 免费注册公司_代理记账报税_代办营业执照

(三)《捐赠支出及纳税调整明细表》(A105070)0Xa慧企服 - 免费注册公司_代理记账报税_代办营业执照

根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(2020年第9号)和《财政部 税务总局 海关总署关于杭州亚运会和亚残运会税收政策的公告》(2020年第18号)等政策,优化表单结构。对“全额扣除的公益性捐赠”部分,通过填报事项代码的方式,满足“扶贫捐赠”“北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛捐赠”“杭州2022年亚运会捐赠”“支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠”等全额扣除政策的填报需要。0Xa慧企服 - 免费注册公司_代理记账报税_代办营业执照

(四)《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)0Xa慧企服 - 免费注册公司_代理记账报税_代办营业执照

根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(2020年第8号)和《财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2020〕31号)政策规定,新增第10行“海南自由贸易港企业固定资产加速折旧”、第12行“疫情防控重点保障物资生产企业单价500万元以上设备一次性扣除”、第13行“海南自由贸易港企业固定资产一次性扣除”、第31行“海南自由贸易港企业无形资产加速摊销”、第32行“海南自由贸易港企业无形资产一次性摊销”,适用于填报上述政策涉及的资产折旧、摊销情况及优惠统计情况。0Xa慧企服 - 免费注册公司_代理记账报税_代办营业执照

(五)《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)0Xa慧企服 - 免费注册公司_代理记账报税_代办营业执照

结合原《特殊行业准备金及纳税调整明细表》(A105120)修订情况,进一步明确数据项填报口径。如,将第1列名称修改为“资产损失直接计入本年损益金额”,新增第2列“资产损失准备金核销金额”和第18行“贷款损失”。0Xa慧企服 - 免费注册公司_代理记账报税_代办营业执照

(六)《贷款损失准备金及纳税调整明细表》(A105120)0Xa慧企服 - 免费注册公司_代理记账报税_代办营业执照

一是为减轻金融企业填报负担,大幅度缩减了原《特殊行业准备金及纳税调整明细表》(A105120)的填报范围,仅发生贷款损失准备金的金融企业、小额贷款公司的纳税人需要填报,并将表单名称修改为《贷款损失准备金及纳税调整明细表》。同时,取消保险公司、证券行业、期货行业、中小企业融资(信用)担保机构相关行次,将相关行次简并、优化至《纳税调整项目明细表》(A105000)。0Xa慧企服 - 免费注册公司_代理记账报税_代办营业执照

二是根据金融企业贷款准备金业务财务核算方式,以贷款资产和准备金的“余额”为核心数据项,重新确定了表单结构和填报规则,更好地与企业财务核算方式衔接。0Xa慧企服 - 免费注册公司_代理记账报税_代办营业执照

(七)《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000)0Xa慧企服 - 免费注册公司_代理记账报税_代办营业执照

根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(2020年第8号)、《财政部 税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》(2020年第25号)、《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》(2020年第45号)规定,新增第5列“合并、分立转入的亏损额-可弥补年限8年”,同时更新“弥补亏损企业类型”代码表,增加“线宽小于130纳米(含)的集成电路生产企业”“受疫情影响困难行业企业”和“电影行业企业”选项,纳税人可根据最新政策规定填报。0Xa慧企服 - 免费注册公司_代理记账报税_代办营业执照

(八)《所得减免优惠明细表》(A107020)0Xa慧企服 - 免费注册公司_代理记账报税_代办营业执照

一是根据《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》(2020年第45号)规定,新增“线宽小于28纳米(含)的集成电路生产项目减免企业所得税”项目,纳税人可根据最新政策规定填报。0Xa慧企服 - 免费注册公司_代理记账报税_代办营业执照

二是根据《财政部 税务总局 科技部 知识产权局关于中关村国家自主创新示范区特定区域技术转让企业所得税试点政策的通知》(财税〔2020〕61号)规定,修改第10行至第12行“四、符合条件的技术转让项目”的填报规则,纳税人可根据最新政策规定,选择相应项目进行填报。0Xa慧企服 - 免费注册公司_代理记账报税_代办营业执照

(九)《减免所得税优惠明细表》(A107040)0Xa慧企服 - 免费注册公司_代理记账报税_代办营业执照

一是根据《财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2020〕31号)和《财政部 税务总局关于中国(上海)自贸试验区临港新片区重点产业企业所得税政策的通知》(财税〔2020〕38号),新增第28.2行“上海自贸试验区临港新片区的重点产业企业减按15%的税率征收企业所得税”和第28.3行“海南自由贸易港鼓励类企业减按15%税率征收企业所得税”,适用于填报上海自贸试验区临港新片区重点产业企业优惠政策和海南自由贸易港鼓励类企业优惠政策情况。0Xa慧企服 - 免费注册公司_代理记账报税_代办营业执照

二是根据《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》(2020年第45号)规定,新增第28.4行“国家鼓励的集成电路和软件企业减免企业所得税政策”及下级行次,适用于填报集成电路和软件企业所得税优惠政策情况。0Xa慧企服 - 免费注册公司_代理记账报税_代办营业执照

三是根据《财政部 税务总局 发展改革委 证监会关于中关村国家自主创新示范区公司型创业投资企业有关企业所得税试点政策的通知》(财税〔2020〕63号)规定,增加了第32行“符合条件的公司型创投企业按照企业年末个人股东持股比例减免企业所得税”行次,适用于填报公司型创投企业所得税优惠政策情况。0Xa慧企服 - 免费注册公司_代理记账报税_代办营业执照

(十)《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》(A107042)0Xa慧企服 - 免费注册公司_代理记账报税_代办营业执照

为减轻纳税人填报负担,根据《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》(2020年第45号),对表单进行全面精简,数据项由22项压减至11项,纳税人可根据有关政策规定,选择相应的数据项填报。0Xa慧企服 - 免费注册公司_代理记账报税_代办营业执照

(十一)《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010)0Xa慧企服 - 免费注册公司_代理记账报税_代办营业执照

根据《财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2020〕31号),新增“海南自由贸易港企业新增境外直接投资所得”部分,适用于填报海南自由贸易港企业新增境外直接投资所得免税政策有关情况。0Xa慧企服 - 免费注册公司_代理记账报税_代办营业执照

此外,根据上述附表调整情况,同步对主表《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)和一级附表《境外所得税收抵免明细表》(A108000)相关数据项的填报说明进行了修改。0Xa慧企服 - 免费注册公司_代理记账报税_代办营业执照

三、实施时间0Xa慧企服 - 免费注册公司_代理记账报税_代办营业执照

《公告》适用于2020年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。今后如出台新政策,按照新政策相关规定填报。以前年度企业所得税纳税申报表相关规则与本《公告》不一致的,不追溯调整。纳税人调整以前年度涉税事项的,按照相应年度的企业所得税纳税申报表相关规则调整。0Xa慧企服 - 免费注册公司_代理记账报税_代办营业执照

有用
温馨提示:如果以上问题和您遇到的情况不相符,可免费在线咨询商务顾问! 免费咨询

1、本站遵循行业规范,所有转载的稿件、摘录片段都会明确标注作者和来源; 2、因政策变化与调整,本站提供的信息仅供参考,请以权威部门公布内容为准; 3、如对信息有任何异议请通过底部联系方式联系我们,我们将会尽快处理。

快速对接全国专业财税服务商

公司注册、公司变更、公司注销、代理记账、报税、资质代办。诚信服务,为您省心!

添加企业微信,快速开始服务

添加顾问快速开始

财税微信服务号,微信扫码关注

微信服务号

其他人还浏览


广州市市场监管局与香港贸易发展局签署合作备忘录 推动“GoGBA一站式平台”建设

近日,为深化穗港合作,推进穗港两地高水平互联互通,促进各类资源要素便捷高效流动,市场一体化水平稳步提升。广州市市场监管局与香港贸易发展局签署《关于加强商事服务...

工商办事   发布时间:2021-08-26   浏览量:6
广州注册公司名称查询系统入口_广州公司名称查重

注册公司首先要确定公司名称,自主申报公司名称通过后,取得公司名称核准通知书。即完成核名。可以进行下一步注册。如果是在企业开办一网通中登记企业,核名审批会合并...

工商办事   发布时间:2021-08-26   浏览量:11
广州最新注册公司需要哪些材料和流程_广州注册公司指南

听说商事改革后广州注册公司更便捷了,那么现在广州注册公司需要哪些材料和流程?...

工商办事   发布时间:2021-08-25   浏览量:12
广州白云两大产业园迎新进展,三宗产业用地成功出让

8月23日,白云区三宗产业用地出让,白云区钟落潭镇广药一期西侧地块AB0807037地块、AB0807061地块,广州轨道交通装备产业园AB0105005-1地块...

资讯   发布时间:2021-08-23   浏览量:31
广州市荔湾区:注册公司半天办结,今年前7月市场主体同比增长11.6%

优化线上线下服务效能,推行同步联发无介质“电子大礼包”(电子营业执照、电子印章、电子发票),加速实现开办企业全流程全事项“四零”(零跑动、零距离、零成本、零介质...

资讯   发布时间:2021-08-23   浏览量:36
广州注册公司核名查询_广州工商核名入口

广州注册公司核名查询入口是什么?广州注册公司核名在开办企业一网通中进行。如果对公司名称有疑问,或者不能自己确定公司名称,可以填写服务单,由我们的工商顾问免费协...

工商办事   发布时间:2021-08-20   浏览量:21
广州代办营业执照一般要多少钱

委托财税公司代办营业执照有很多优势,比如确定公司名称、确定经营范围、公司地址等,效率更高。广州代办营业执照一般要多少钱?代理记账报税多少钱?注册公司还会有哪些...

工商办事   发布时间:2021-08-20   浏览量:21
广州公司注册代办一般多少钱?代理记账报税多少钱?

委托财税公司代办公司注册有很多优势,比如确定公司名称、确定经营范围、公司地址等,效率更高。广州公司注册代办一般多少钱?代理记账报税多少钱?...

工商办事   发布时间:2021-08-20   浏览量:18
广东以工代训补贴正式开始申请啦

符合条件的企业开展以工代训的参保职工,每人每月500元。补贴月份从2021年1月开始,2021年6月结束。企业在多个月份均符合申请条件的,可按月份享受相应以工代训职业培...

资讯   发布时间:2021-08-19   浏览量:55
广州注销公司简易注销全体投资人承诺书怎么写?

广州公司注销符合条件的可以进行简易注销,公示期满(公告期为45天,其中南沙区为20天)无异议即可完成注销。广州注销公司简易注销全体投资人承诺书怎么写?...

工商办事   发布时间:2021-08-19   浏览量:11

浏览排行


夜深了,要注意休息哦~
亲爱的创业人,夜间服务商可能不会立即回复您,同时为了避免对您造成打扰,服务前我们会短信/微信与您预约时间!

数据&信息来源(部分)

国家税务总局 各地政务服务网 各地市场监督管理局 国家企业信用信息公示系统
业务合作微信
联系方式
服务电话:17091090228
服务邮箱:hello@qf123.net
在线咨询(工作日 9:00-17:00)
慧企服 为中小企业甄选优质企业服务商,提供公司注册、公司核名、公司变更、公司注销,代理记账,税务代办等专业工商财税服务,并且与合作服务商推出专属优惠服务,为您快速对接高性价比服务商。
服务承诺/ 本平台服务商均作实地考察,并有长远发展目标,各位创业者可以放心选择平台合作商,如有疑问或争议,请随时与平台联系!我们将全力维护您的权益!
慧企服/服务单填写
资质齐全 价格透明 专业团队全程指导
服务商
服务地区
联系方式
服务需求
提交申请(3分钟极速响应)

*您的隐私信息我们将遵守法律法规严格保密,仅用于本次服务

慧企服 已收到您的服务单!
服务经理:佟经理
简介
注册会计师;专业能力强,工作认真负责
擅长领域
工商服务,税收筹划
联系方式
17636470188
工作微信

商务经理将会火速与您取得联系,尽快解决您的问题,请注意来电!

了解创业知识 查看服务案例